营业现金比率计算公式

东奥中级会计职称

2025-10-30 14:11:47

营业现金比率：

营业现金比率=经营活动现金流量净额÷营业收入

该比率反映每元营业收入得到的现金流量净额，其数值越大越好

获取现金能力的分析：

1.营业现金比率：

营业现金比率=经营活动现金流量净额÷营业收入

该比率反映每元营业收入得到的现金流量净额，其数值越大越好

2.每股营业现金净流量：

每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额÷普通股股数

该指标反映企业最大的分派股利能力，超过此限度，可能就要借款分红

3.全部资产现金回收率：

全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷企业平均资产总额×100%

它说明企业全部资产产生现金的能力

收益质量分析

1.净收益营运指数

净收益营运指数=经营净收益÷净利润

其中：经营净收益=净利润-非经营净收益

非经营净收益是指投资活动和筹资活动所产生的投资收益、财务费用和营业外收支等。

2.现金营运指数

现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金

其中，经营所得现金=经营净收益+非付现费用

经营净收益=净利润-非经营净收益

发展能力分析：

1.营业收入增长率：

营业收入增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入×100%

本年营业收入增长额=本年营业收入-上年营业收入

该指标值越高，表明企业营业收入的增长速度越快，企业市场前景越好

2.总资产增长率：

总资产增长率=本年资产增长额÷年初资产总额×100%

本年资产增长额=年末资产总额-年初资产总额

总资产增长率越高，表明企业一定时间内资产经营规模扩张的速度越快

3.营业利润增长率：

营业利润增长率=本年营业利润增长额÷上年营业利润总额×100%

本年营业利润增长额=本年营业利润-上年营业利润

4.资本保值增值率

资本保值增值率是扣除客观增减因素后所有者权益的期末总额与期初总额的比率

资本保值增值率=(期初所有者权益+本期利润)÷期初所有者权益×100%

反映企业资本的运营效益与安全状况。该指标越高，表明企业的资本保全状况越好，所有者权益增长越快，债权人的债务越有保障，企业发展后劲越强

5.所有者权益增长率：

所有者权益增长率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%

本年所有者权益增长额=年末所有者权益-年初所有者权益

所有者权益增长率越高，表明企业的资本积累越多，应对风险、持续发展的能力越强

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